Impuestos por venta de anualidad o pagos por compensación estructurados

La venta de los pagos de anualidades de un acuerdo de compensación no estará dispuesta a impuestos como un ingreso, en general. Sin embargo, en algunos casos hay responsabilidad de impuestos cuando esos pagos de anualidad son vendidos, así que es importante planificar en consecuencia.

Usualmente, es recomendable consultar con un profesional fiscal calificado antes de vender los pagos de anualidades. 

¿Los acuerdos de compensación estructurados están sometidos a impuestos?

Si los pagos por acuerdo de compensación estructurado o anualidades son vendidos a cambio de una suma total, esos fondos usualmente son libres de impuestos. Por ley, bajo la mayoría de las circunstancias el IRS no tiene permitido gravar los ingresos de acuerdos de compensación sin importar si son cubiertos en una serie de pagos o en una suma global. La política detrás de esta ley es que los acuerdos de compensación están destinados a lograr estabilidad financiera y seguridad para los receptores. Pero, debe dejarse en claro que varios impuestos entran en juego respecto a tipos específicos de ventas de acuerdos por compensación

Compensación laboral 

Situaciones en las que un trabajador se lesiona o contrae una enfermedad a causa de su trabajo, las compañías de seguros pueden ofrecer pagar la reclamación a través de un acuerdo de compensación. En esas situaciones, los fondos del acuerdo son libres de impuestos. De esa manera, el trabajador lesionado o enfermo tiene permitido vender pagos de compensación futuros y los fundos que reciba por esa venta no serán sujetos a impuestos. 

Juicios de muerte por negligencia/ juicios de lesiones personales

Las demandas que involucran cualquier tipo de pago (en suma global o a plazos) como compensación por lesiones, enfermedad o muerte por negligencia no están sujetos a impuestos. Esta prohibición también evita impuestos a cualquier interés o ganancia de capital generada durante el periodo de pago. 

Intercambios 1035

Bajo la ley de impuestos, el receptor de una anualidad por acuerdo de compensación puede elegir comprar un contrato de anualidad con una compañía diferente y transferir los fondos de la anualidad original sin incurrir en responsabilidad fiscal durante el intercambio. Las razones para esta compra serían si el anualista quiere abrir una anualidad con una compañía de mejor reputación, o si la nueva compañía ofrece términos más favorables tales como tarifas más bajas o una tasa de interés más alto. 

Sin embargo, hay que tener en cuenta que si un beneficiario quiere modificar los términos de su contrato de anualidad existente en lugar de ejecutar un intercambio 1035, entonces los pagos diferidos futuros del contrato modificado podrían estar sujetos a impuestos. 

Retiro parcial

Si un beneficiario quiere retirar algo de los fondos de su anualidad pero quiere dejar la cantidad restante en la anualidad y que crezca, el retiro de la suma global será sujeta a impuestos. Sin embargo, la cantidad restante en la anualidad seguirá siendo libre de impuestos.

Anualidades calificadas

Las llamadas “anualidades calificadas” son anualidades que han sido abiertas con fondos que no han sido gravadas con impuestos. En el caso de que los pagos sean hechos por una anualidad calificada, entonces esos pagos estarán sujetos a impuestos.

Herencia 

Las anualidades permiten que el anualista nombre a un miembro de su familia o amigo para recibir los pagos de anualidad restantes después de que el anualista muere. Que los pagos heredados sean libres de impuestos o no depende de varios factores, así que es aconsejable asesorarse con un profesional fiscal cuando planifique su patrimonio. 

Transferencia de anualidades

Una anualista puede asignar la propiedad de una anualidad a otra persona (ej. Un familiar o amigo cercano), pero en esos casos cualquier ingreso acumulado por la anualidad cuando ocurre la transferencia será sujeto a impuestos. Sin embargo, si la propiedad de la anualidad es asignado a un cónyuge durante un acuerdo de divorcio, entonces la transferencia es libre de impuestos. También debe tomarse en cuenta que podría aplicarse un impuesto por donaciones si la cantidad de la anualidad transferida excede la tasa de exclusión actual (la cual es la cantidad sobre la que se hacen 

Ganancias 

Aunque un anualista tiene la capacidad de vender sus pagos futuros en la mayoría de los tipos de anualidades (ciertas cuentas están excluidas, tales como anualidades en cuentas del IRA), sin embargo, el anualista tiene que pagar impuestos por las ganancias.

Además, si se vende una anualidad que no es parte de un acuerdo aprobado por el tribunal, entonces esas ganancias serán gravadas con impuestos. Adicionalmente, el anualista tendrá que pagar una penalización del 10% si el anualista es menor a 59 ½ años de edad. 

Pérdidas

Si la anualidad pierde valor por una recesión en el mercado, el anualista no tiene permitido declararlo como una pérdida de ingresos. Por consiguiente, una pérdida de valor no puede ser usado para compensar ninguna otra ganancia de capital. Sin embargo, hay diferentes leyes de impuestos que aplican al tratamiento de las pérdidas de anualidades dependiendo de si se trata de una anualidad calificada o no calificada. En estos casos, es recomendable consultar a un profesional fiscal que esté familiarizado con estos asuntos.